Taxa de depreciação contábil inferior à fiscal
Área: Contábil Publicado em 29/10/2020
Foto: Divulgação Fonte: Blog Guia Tributário
Link: https://guiatributario.net/2020/10/20/taxa-de-depreciacao-contabil-inferior-a-fiscal/
Como proceder se na contabilidade a taxa de depreciação utilizada for inferior àquela prevista na legislação tributária?
Esta diferença poderá ser excluída do lucro líquido na apuração do Lucro Real, com registro na Parte B do e-LALUR, inclusive a parcela da depreciação dos bens aplicados na produção, no momento em que a depreciação foi contabilmente registrada, mesmo quando tenha como contrapartida lançamento em conta de estoques.
A partir do período de apuração em que o montante acumulado das quotas de depreciação apurado com base na legislação fiscal atingir o custo de aquisição do bem depreciado, o valor da depreciação registrado na escrituração comercial deverá ser adicionado ao lucro líquido para efeito de determinação do Lucro Real com a respectiva baixa na parte B do e-LALUR.
Estes procedimentos também valem para apuração da CSLL no Lucro Real, ajustando-se os valores através do e-Lacs.
Base: Solução de Consulta Cosit 174/2018. NULL Fonte: NULL
Link: https://guiatributario.net/2020/10/20/taxa-de-depreciacao-contabil-inferior-a-fiscal/
Como proceder se na contabilidade a taxa de depreciação utilizada for inferior àquela prevista na legislação tributária?
Esta diferença poderá ser excluída do lucro líquido na apuração do Lucro Real, com registro na Parte B do e-LALUR, inclusive a parcela da depreciação dos bens aplicados na produção, no momento em que a depreciação foi contabilmente registrada, mesmo quando tenha como contrapartida lançamento em conta de estoques.
A partir do período de apuração em que o montante acumulado das quotas de depreciação apurado com base na legislação fiscal atingir o custo de aquisição do bem depreciado, o valor da depreciação registrado na escrituração comercial deverá ser adicionado ao lucro líquido para efeito de determinação do Lucro Real com a respectiva baixa na parte B do e-LALUR.
Estes procedimentos também valem para apuração da CSLL no Lucro Real, ajustando-se os valores através do e-Lacs.
Base: Solução de Consulta Cosit 174/2018. NULL Fonte: NULL
